Pour 2023 l’exercice de prévision de la masse salariale sera moins simple que précédemment. Ces dernières années, les temps ont été difficiles et l’inflation très basse. Les salariés avaient par ailleurs tendance à rester bien au chaud…
👉 L’exercice pouvait donc assez simplement suivre la méthode suivante :
➕ les effectifs au 31/12 de l’année écoulée constituent la base,
➕ une enveloppe globale de 2% ou 3% en primes et / ou augmentations pour l’ensemble des salariés présents
➕ les éventuels recrutements en cours ou à prévoir
↪ = masse salariale N+1.
👉 Pour 2023 cette méthode ne sera pas la bonne car ainsi votre masse salariale serait très probablement sous-évaluée de manière significative, de même que les coûts liés aux salaires et ressources humaines :
1️⃣ – Il faut essayer de prévoir une augmentation moyenne calée sur l’inflation ; on entend parler de 4,5 à 5% et les rapports NAO semblent prévoir 6% à 7% d’augmentation moyenne selon les études. Chaque entreprise fera ce qu’elle peut bien entendu mais il faut avoir conscience de cela.
2️⃣ – Il faut également essayer de prévoir une enveloppe qu’on pourrait appeler « coût mobilité » : les salariés sont de plus en plus « volatiles » ; ces tendances au changement coutent cher à l’entreprise.
📈 A prévoir au budget donc, une ligne de charge « mobilité » destinée à couvrir selon les cas :
- une augmentation substantielle (non prévue) pour retenir un salarié enclin au départ
- des frais de recrutements pour les éventuels remplacements
- une période de doublon de salaire pour la formation d’un remplaçant
- une période d’intérim si un poste reste vacant un certain temps
- des frais de formation (y compris interne) si les compétences du nouveau recruté sont à mettre à jour
- une prime exceptionnelle pour ceux qui restent et assument…
- une éventuelle enveloppe pour une RC
⚠ Sans oublier les charges sociales à appliquer aux lignes de salaires…
Ces coûts vont vite faire grimper votre masse salariale et / ou et les coûts liés aux ressources humaines (on rappelle que la masse salariale est constituée des rémunérations brutes).
👉 Votre budget ne sera pas réaliste si ces lignes ne sont pas pensées lors de sa construction et cela pourrait vous donner une mauvaise image de la rentabilité de l’année prochaine.
Pour vous aider, retrouvez mon article complémentaire sur la construction du budget chiffre d’affaires sur Linkedin ou sur mon site.
